Уплачивать авансовые платежи усн. Как правильно рассчитать авансовые платежи по усн

УСН: нюансы расчета авансовых платежей для ИП и ООО

Упрощенную систему налогообложения (УСН) применяют многие организации и ИП. Все знают, что декларацию по УСН сдают один раз в год. Но не все помнят о порядке уплаты авансовых платежей, ошибочно считая, что налог также платится лишь по окончании налогового периода. Есть и такие налогоплательщики, которые осознанно не уплачивают авансовые платежи, так как считают процесс расчета долгим и непростым. В свою очередь нарушение сроков уплаты влечет за собой начисление пени. В этой статье еще раз уточним правила расчета и уплаты авансовых платежей и годового налога по УСН. На примерах покажем, что расчет авансовых платежей не отнимет много времени и сэкономит ваши деньги.

Упрощенной системе налогообложения посвящена глава 26.2 Налогового кодекса. Отчетными периодами для плательщиков УСН признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, налоговым - календарный год.

Перечислить авансовый платеж по УСН в бюджет нужно не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В течение года налогоплательщики при наличии доходов от ведения деятельности должны заплатить три авансовых платежа: за I квартал - до 25 апреля включительно; за полугодие - до 25 июля включительно и за 9 месяцев - до 25 октября включительно.

По итогам года уплачивается налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансов. Налог рассчитывается нарастающим итогом. Срок уплаты годового налога соответствует срокам представления декларации по УСН : организации должны перечислить годовой платеж не позднее 31 марта, ИП - не позднее 30 апреля.

Авансовые платежи и налог по УСН перечисляются в полных рублях без копеек.

Пример расчета . Налог по УСН за год составил 100 000 рублей. В I квартале дохода не было, авансы не платились. За полугодие аванс составил 15 000 рублей, за 9 месяцев - 25 000 рублей. По итогам года нужно заплатить 60 000 рублей (100 000 - 15 000 - 25 000).

Объект налогообложения - доходы

Налоговая ставка : 6 %.

Налоговая база : доходы, перечисленные в ст. 346.15 НК РФ.

Как уменьшить сумму налога . «Упрощенцы» могут уменьшить сумму налога по основаниям, перечисленным в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Таким образом, налог можно уменьшить на:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
• страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расходы по больничным листам за счет средств работодателя (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Учитываются дни, оплаченные страхователем в случаях, перечисленных в п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Важно! Организации и ИП с работниками могут уменьшить сумму налога по УСН не более чем на 50 % по вышеперечисленным основаниям.

Пример расчета. Допустим, годовой налог ИП с работниками составил 10 000 рублей, а страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) - 6000 рублей. Уменьшаем сумму налога на взносы, но не более чем на 50 %, то есть только на 5000 рублей (10 000: 2). Получается к уплате 5000 рублей налога (10 000 - 5000).

Рассмотрим другую ситуацию: сумма страховых взносов за год составила 3000 рублей. В этом случае страхователи вправе уменьшить налог на всю сумму взносов, так как взносы не превышают 50 % от общей суммы налога. В бюджет нужно будет заплатить 7000 рублей по налогу на УСН (10000 - 3000).

Индивидуальные предприниматели без наемных работников, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в полном размере. Но только в том случае, если эти взносы перечислены в указанные фонды. Если сумма налога по итогам года будет меньше перечисленных взносов, в бюджет налог платить не нужно.

Обратите внимание . Если ИП без работников перечислил всю сумму фиксированных страховых платежей за текущий год в первом квартале, уменьшить авансовый платеж по налогу на УСН за I квартал можно на всю сумму взносов. Если налог окажется ниже фиксированного платежа, то воспользоваться «вычетом» можно в следующем отчетном периоде (при расчете налога за полугодие, 9 месяцев, год).

: Доходы умножить на 6 % минус страховые взносы и / или фиксированные платежи ИП минус ранее уплаченные авансовые платежи.

Порядок определения доходов разъяснен в ст. 346.15 НК РФ.

Пример расчета. В I квартале 2015 года индивидуальный предприниматель перечислил за себя фиксированные взносы в размере 22 261,38 рублей (в расчетах будем использовать сумму без копеек). То есть перечислил всю годовую сумму единовременно. Рассмотрим расчет авансовых платежей.

I квартал

Доходы ИП - 300 000 рублей

Налог составит 18 000 рублей (300 000 х 6 %)

Авансовый платеж будет равен 0 (так как взносы превысили налог, 18 000 < 22 261)

I полугодие

Доходы ИП (нарастающим итогом) - 400 000 рублей

Авансовый платеж составит 1739 рублей (24 000 - 22 261)

9 месяцев

Доходы ИП (нарастающим итогом) - 400 000 рублей (в III квартале доходов не было)

Налог составит 24 000 рублей (400 000 х 6 %)

Авансовый платеж будет равен 0 (24 000 - 22 261 - 1739). Так как сумма дохода не изменилась, и за полугодие был уплачен авансовый платеж, за 9 месяцев в бюджет перечислять ничего не нужно.

Доходы ИП (нарастающим итогом) - 500 000 рублей

Налог без учета авансовых платежей составит 30 000 рублей (500 000 х 6 %)

Налог к уплате составит 6 000 рублей (30 000 - 22 261 - 1739)

Совет для ИП . Удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС поквартально, чтобы уменьшить авансовый платеж по налогу на УСН.

Объект налогообложения - доходы минус расходы

Как уменьшить налоговую базу . Чтобы снизить налогооблагаемую базу, сохраняйте все документы, которые подтверждают расходы. Кроме этого, расходы должны быть экономически обоснованными и оплаченными (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). К затратам можно отнести только те расходы, которые поименованы в ст. 346.16 НК РФ.

Уменьшить налоговую базу можно на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Важно! ИП может включать в расходы не только страховые взносы, уплаченные за наемных работников, но и фиксированный платеж, уплаченный за себя (п. 7 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/15001).

Формула расчета налога и авансового платежа : (Доходы минус расходы) умножить на 15 % (либо другая ставка, установленная субъектом) минус ранее уплаченные авансовые платежи.

Пример расчета. Для примера возьмембазовую налоговую ставку, которая равна 15 %.

I квартал

Доходы - 300 000 рублей

Учитываемые расходы - 50 000 рублей

Авансовый платеж составит 37 500 рублей ((300 000 - 50 000) х 15 %)

I полугодие

Доходы (нарастающим итогом) - 400 000 рублей

Учитываемые расходы (нарастающим итогом) - 100 000 рублей

Авансовый платеж составит 7 500 рублей ((400 000 - 100 000) х 15 % - 37 500)

9 месяцев

Доходы (нарастающим итогом) - 400 000 рублей (в III квартале доходов не было)

Учитываемые расходы (нарастающим итогом) - 120 000 рублей

Авансовый платеж будет равен 0 ((400 000 - 120 000) х 15 % - 37 500 - 7500). С учетом предыдущих авансовых платежей получилась переплата, поэтому за 9 месяцев в бюджет ничего платить не нужно.

Доходы (нарастающим итогом) - 500 000 рублей

Учитываемые расходы (нарастающим итогом) - 150 000 рублей

Налог составит 7 500 рублей ((500 000 - 150 000) х 15 % - 37 500 - 7500)

Рассчитаем минимальный налог - 1 % от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

500 000 х 1 % = 5000 рублей. За год было уплачено 52 500 рублей (37 500 + 7500 + 7500).

52 500 > 5000, следовательно, минимальный налог платить не надо.

Обратите внимание . При уплате авансовых платежей позже установленных сроков начисляются пени в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ (письмо Минфина РФ от 24.02.2015 № 03-11-06/2/9012).

Эксперт сервиса Норматив

Рогачева Е.А.

Организациям и коммерсантам, работающим на упрощённой системе налогообложения (УСН), предписано на протяжении всего года делать в рамках этой системы определенные отчисления в бюджет. При этом точный объём выплат зависит от выбранного объекта налогообложения. В нашей статье мы рассмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН .

Объект «Доходы минус расходы»

Сначала нужно определить конкретный размер (сумму) начисляемых авансовых платежей по УСН в течение года, а затем – итоговый налог. Это помогает правильно и быстро заполнить декларацию по «упрощенке».

Расчёт каждого авансового платежа – за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев – в общем виде проводят по следующей схеме:

АВАНС = НАЛОГОВАЯ БАЗА × СТАВКА УСН

Вот, как это выглядит в декларации:

Итоги вычислений приводят в соответствующих строках Раздела 2.2 декларации. Причем под каждой из них есть подсказка: какие именно простейшие математические манипуляции нужно провести и с показателями каких именно строк. Запутаться практически невозможно.

На втором этапе определяют суммы, необходимые к перечислению в бюджет по итогам отчётных периодов и года в целом. Их вносят уже в Раздел 1.2 декларации.

Для вычисления суммы авансового платежа к уплате в данном отчётном периоде следует: от суммы за этот период отнять размер аванса за предыдущий период.

Обратите внимание: размер авансового платежа за 1-й квартал ни на что уменьшать не нужно, поскольку предваряющих его платежей не было.

Объект «Доходы»

Расчёт авансовых платежей только с доходов за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев делают следующим образом:

АВАНС = ДОХОД × СТАВКА УСН

Более конкретные указания о том, как рассчитать авансовый платеж по УСН для объекта «доходы» всегда можно найти под строками Раздела 2.1.1 декларации.

Имейте в виду, что авансы и налог, которые следует перечислить в бюджет, уменьшают не только сами суммы авансовых платежей, которые были начислены в предыдущих отчётных периодах, но и:

• страховые взносы (в т. ч. коммерсанта за себя);
• пособия по временному недомоганию;
• взносы по договорам о добровольном личном страховании.

Есть особенность: когда перечисленные суммы пособий и взносов выплачивают организации либо ИП с работниками, уменьшение аванса/налога на сумму взноса/пособия в целом не может составлять более 1/2 суммы аванса.

Во второй ситуации – когда у ИП нет персонала – уменьшать авансы разрешено на всю сумму взносов, которые он делал «за себя». Разумеется, пособия по нетрудоспособности и отчисления по договорам страхования не влияют на сумму аванса вовсе.

Есть и четвёртый вариант – это торговый сбор, который был выплачен в рамках данного отчётного периода. Благодаря ему у всех плательщиков сбора аванс по УСН будет уменьшен на всю его сумму.

Обратите внимание: при уменьшении авансового платежа во внимание берут только фактически отчисленные суммы. То есть снижать его можно только постфактум.

Результаты по отчетным периодам считают по следующей формуле:

• АВАНС отч – сумма авансового платежа за данный отчётный период;
• (ВЗНОСЫ + ПОСОБИЯ) – сумма, уменьшающая авансовый платёж за данный отчётный период;
• АВАНС прошл – итоговая сумма авансового платежа по итогам предыдущего отчётного периода (кроме 1-го квартала).

Более точные указания относительно производимых вычислений можно найти на страницах Раздела 1.1 декларации УСН.

Когда перечислять в бюджет

По закону срок уплаты авансовых платежей по УСН – до 25-го числа включительно в том месяце, который идет за отчётным периодом. Таким образом, перечисление должно происходить в соответствии со следующим графиком:

КБК для проведения платежей

Например, для объекта УСН «доходы» КБК авансового платежа следующий:

182 1 05 01011 01 1000 110.

Если же объект «доходы минус расходы», то КБК:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Если не внести аванс

Важно, что штраф за неуплату авансового платежа по УСН вообще не предусмотрен НК РФ. Вместо него будут только «капать» пени.

Еще один момент. Если на конец года размер итоговой суммы налога по УСН меньше всех начислений авансовых платежей, то пени за просроченные авансы подлежат пересчету и уменьшению.

Несмотря на то, что расчет налога при упрощенной системе налогообложения не так уж сложен, в каждый отчетный период возникает много вопросов по этому поводу у пользователей форума Клерк.Ру. Как же правильно рассчитать авансовый платеж при УСН с объектом налогообложения «доходы»?

Основная ошибка тех, кто испытывает проблемы с расчетом налога, состоит в том, что расчет пытаются произвести поквартально, а не нарастающим итогом. Т.е. считают налог не за 9 месяцев, а за 3 квартал. Да, в некоторых случаях можно и так посчитать, но очень часто такой подсчет дает неверный результат.

Отчетными периодами при УСН являются: 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев. Таким образом, рассчитывая налог за 9 месяцев, надо брать данные для расчета с 1 января по 30 сентября включительно. Страховые взносы и расходы на пособия и добровольное страхование работников, уменьшающие налог по УСН, так же берутся за весь отчетный период. При этом берутся те взносы, которые были уплачены в данном отчетном периоде, при условии их начисления. Само начисление не обязательно должно быть в этом отчетном периоде, оно могло произойти и раньше.

Примеры: 1. Организация заплатила страховые взносы с зарплаты работников за декабрь 2014 года в январе 2015 года. Эти взносы можно учесть при расчете авансовых платежей и налога в 2015 году. Учесть при расчете налога за 2014 год их нельзя, потому что они не были уплачены в тот период.

2. Организация уплатила страховые взносы с зарплаты работников за сентябрь 2015 года 15 октября 2015 года. Учесть эти взносы при расчете авансового платежа за 9 месяцев нельзя. Но можно будет учесть при расчете налога за налоговый период (год).

3. Индивидуальный предприниматель оплатил недоимку по фиксированным взносам за 2013 год в июле 2015 года. На эти взносы можно уменьшить авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2015 года.

Какие именно взносы и расходы уменьшают налог? Уменьшают налог все страховые взносы, уплачиваемые с заработной платы работников (страховые пенсионные взносы, взносы в ФОМС, оба вида взносов в ФСС). У индивидуальных предпринимателей налог уменьшается и на фиксированные взносы в ПФ и ФОМС. При этом взносы в ПФ в виде 1% от дохода, превышающего 300 тыс. рублей также уменьшают налог. Добровольные взносы в ФСС, если ИП таковые осуществляет по договору добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности и материнству, налог по УСН не уменьшают, поскольку являются добровольными, а не обязательными.

Кроме страховых взносов, налог еще можно уменьшить на расходы по выплате пособии по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет работодателя (первые 3 дня больничных) и на расходы по добровольному личному страхованию работников (при определенных условиях). Эти расходы тоже уменьшают налог в том периоде, в котором они были произведены (т.е. оплачены).

Пример: Работник организации находился на больничном в июне 2015 года, организация оплатила пособие по временной нетрудоспособности в июле, из них первые 3 дня за собственный счет в соответствии с законодательством РФ. Расходы в размере оплаты за первые 3 дня больничного можно учесть при расчете авансового платежа за 9 месяцев 2015 года.

Как же рассчитать авансовые платежи по налогу, чтобы не ошибиться? Считается налог очень просто - берутся доходы за отчетный период, умножаются на ставку налога. Полученный налог можно уменьшить на взносы и расходы в пределах 50% от исчисленного налога (т.е. уменьшить налог можно не более чем вполовину). Очень часто ошибаются в том, от чего считать 50%. Почему-то многие налогоплательщики пытаются уменьшить налог на 50% от уплаченных взносов, что является неверным.

Пример: Доход организации за 9 месяцев составил 2 500 000 руб. 2 500 000 х 6% = 150 000 руб. Страховых взносов уплачено в этом периоде на сумму 85 000 руб. 50% от суммы 150 000 руб. составляет 75 000 руб. Т.е. налог можно уменьшить на сумму взносов 75 000 руб., а не на все 85 000 руб.

Ограничение в 50% при уменьшении налога не касается индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат доходов физическим лицам. Даже если ИП стоит на учете как работодатель в ПФ и ФСС, но выплат в отчетном периоде не производил (например, единственный работник в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет), то он считается не производящим выплаты и может уменьшать налог без ограничения.

Пример: Индивидуальный предприниматель за 9 месяцев получил 650 000 руб. дохода. 650 000 х 6% = 39000 руб. В августе были уплачены фиксированные взносы за весь год в размере 22 261 руб. 39 000 - 22 261 = 16735 руб. начислено авансового платежа за 9 месяцев к уплате.

После того, как налог уменьшили на взносы, надо рассчитать, сколько же налога надо уплатить в бюджет. Для этого от суммы исчисленного авансового платежа вычитаются авансовые платежи по налогу уже уплаченные в текущем налоговом периоде. Т.е. при расчете авансов за 9 месяцев, вычитаются уплаченные суммы налога за 1 квартал и за 1 полугодие.

Пример: Индивидуальный предприниматель за 9 месяцев получил 650 000 руб. дохода. 650 000 х 6% = 39000 руб. В августе были уплачены фиксированные взносы за весь год в размере 22 261 руб. 39 000 - 22 261 = 16735 руб. начислено авансового платежа за 9 месяцев к уплате. За 1 квартал было уплачено 12 000 руб. налога, а за 1 полугодие 25 000 руб. 16735 - 12 000 - 25 000 = -20 265 руб. Поскольку сумма налога получается с минусом, то платить в бюджет за 9 месяцев ничего не надо - по налогу имеется переплата.

На последнем примере видно, почему нельзя считать налог отдельными кварталами. Если бы считался отдельно 3 квартал, то сумма авансового платежа была бы рассчитана неверно, ведь в 3 квартале был маленький доход, налог от которого был бы значительно меньше уплаченных страховых взносов. Так же может быть и наоборот - взносы уплачены, например, в 1 квартале, при маленьком доходе, а во 2 и 3 квартале взносы не платились. При расчете поквартально налог будет просто не на что уменьшить. Поэтому для правильного расчета стоит помнить, что налог по УСН всегда считается по отчетным периодам нарастающим итогом.

Упрощенная система налогообложения обязывает предпринимателей ежеквартально производить отчисления в счет уплаты будущего налога - авансовые платежи. Таким образом обеспечивается равномерное пополнение бюджета, поскольку для УСН установлен более простой способ расчета с государством по итогам работы.

Скачать для просмотра и печати:

Общая информация

Налоговым законодательством установлены достаточно лояльные сроки, когда авансовый платёж по УСН должен быть внесен . Предпринимателю дается 25 календарных дней на внесение средств после окончания квартала.

Так, в 2017 году установлены следующие сроки:

• до 25 апреля за первый квартал;
• до 25 июля за полугодие;
• до 25 октября за прошедшие 9 месяцев.

По итогам года предприниматель также должен отчитаться о своей деятельности, полученных доходах, а также произвести окончательный расчет по уплате налогов. Основанием для расчета является книга учета расходов и доходов, которую самостоятельно ведет организация или предприниматель, выбравшие упрощенную систему налогообложения.

Важно! Итоговый расчет за год осуществляется с учетом авансовых платежей. Те, кто не вносят ежеквартально средства, подлежат дополнительно обязательству по уплате начисленных пени (за каждый день просрочки). Штраф за неуплату налогов применяется только в том случае, если ИП или ООО не внесли оплату по итогам календарного года своевременно.

Платежи по объекту доходов

Авансовый платеж по УСН на основании объекта доходов рассчитывается предпринимателем или организацией самостоятельно. Основанием для расчета являются статьи доходов из книги учета .

Аванс высчитывается по формуле:

Д *С-ВУ-АПП ,

где Д - это доходы,

С - ставка по налогу,

ВУ - величина, уменьшающая платежи,

АПП - авансовые платежи по прошлому периоду в году.

При этом под доходом понимается сумма, которую предприниматель или организация заработали суммарно за период:

• с января по март - для первого квартала;
• с января по июнь - для полугодия;
• с января по октябрь - для девяти месяцев.

Уменьшение размера выплат

Для упрощенной системы налогообложения установлена процентная ставка в размере 6%.

При этом за предпринимателем или организацией закрепляется право на уменьшение этого размера при наличии на то оснований. К таким основаниям относятся:

• страховые отчисления на нанятых сотрудников;
• выплаченные пособия по потере трудоспособности сотрудникам (за первые три дня больничного листа).

При этом для уменьшения учитываются только фактически произведенные выплаты за период. Например, если предприниматель выплатил пособие по потере трудоспособности в первых числах июля, то использовать его для уменьшения процента ставки он может только при внесении авансового платежа за девять месяцев работы.

Ограничения на уменьшения

Налоговым законодательством предусмотрены ограничения на уменьшение процентной ставки по налогу.

Максимальный размер уменьшения составляет не более половины полученных за период доходов.

Формула для расчета :

Д-С /2,

где Д - доходы за период,

С - налоговая ставка.

Пошаговая инструкция для расчета

Фактически предприниматель или организация обязаны произвести следующие действия для расчета авансового платежа:

1. Посчитать все доходы за период.
2. Ознакомиться с актуальной на момент уплаты ставкой для УСН в регионе;
3. Посчитать все расходы, дающие право на уменьшение платежа.
4. Посчитать максимальную сумму, на которую можно уменьшить платеж .
5. Посчитать точную сумму уменьшения.
6. Умножить полученные за период доходы на актуальную ставку.
7. Вычесть из полученной суммы платежа точную сумму, на которую уменьшается платеж .
8. Вычесть ранее внесенные авансовые платежи.
9. Перечислить платеж в Налоговую службу по месту регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. Актуальные реквизиты необходимо уточнять в ФНС.

Пример расчета

За первый квартал сумма уменьшения налога составляет 55000 рублей. Максимально возможная сумма составляет: 2000000*6%/2=60000 рублей. Сумма уменьшения не превышает этот предел. В этом случае авансовый платеж составит 65000 рублей (2000000*6%-55000).

За полугодие сумма уменьшения платежа составляет 103000 рублей. Максимально возможная сумма составляет: 4000000*6%/2=120000 рублей. В этом случае авансовый платеж будет составлять: 4000000*6%-103000— 65000 (аванс за первый квартал) = 72000 рублей.

За девять месяцев работы сумма уменьшения платежа 201000 рублей. Максимально возможная сумма: 180000 рублей. В этом случае авансовый платеж составляет: 6000000*6%-201000-65000-72000=22000 рублей.

Важно! Все цифры берутся исключительно из книги учета доходов и расходов и ею же подкрепляются при заполнении налоговой декларации организацией или предпринимателем . Если какие-то статьи не отображены в книге, то они не могут быть учтены при расчетах .

Платежи по объекту доходов и расходов

Предприниматели и организации вправе уплачивать налоги по принципу разницы между доходами и расходами за отчетный период. В этом случае применяется налоговая ставка в размере 15%, которая может быть уменьшена на уровне субъектов федерации.

Не предусматривается уменьшение суммы платежа, даже если имели место страховые начисления и выплаты больничных листов, поскольку они включаются в статьи расходов автоматически.

Важно! Если доходы и расходы за отчетный период одинаковые, то разница принимает нулевое значение. В этом случае аванс не вносится. Это же правило касается случаев, когда расходы организации или предпринимателя превышают доходы в отчетном периоде.

Пример расчета

Для того чтобы рассчитать сумма аванса, требуется изначально посчитать все доходы и расходы за отчетный период, а затем из первой суммы вычесть вторую. Полученный результат и будет являться основой для расчета авансового платежа.

Период	Доходы	Расходы	Основа для расчета	Процентная ставка
январь-март	400000	150000	250000	15
январь-июнь	550000	300000	250000	15
январь-сентябрь	600000	500000	100000	15

Правило вычета авансовых платежей за предыдущий период сохраняется при расчете по объекту доходов и расходов.

В первом квартале необходимо внести аванс в размере: 250000*15%=37500 рублей. За полугодие: 250000*15%-37500=0 рублей.

За девять месяцев работы: 100000*15%-37500=0 рублей.

За полугодие и за девять месяцев работы организация получила в чистом меньше, чем потратила.

Именно поэтому при внесении платежей применяется нулевая сумма разницы.

Важно! В случае если авансовые платежи превышают необходимую сумму всего налога за год, то разница переносится в качестве аванса на новый налоговый период (новый календарный год). Средства предпринимателю или организации возвращаются только в том случае, если ИП или ООО прекращают свою юридическую деятельность.

Для получения возврата требуется написать заявление на имя руководителя ФНС, где ИП или ООО состоит на учете . После перерасчета с учетом того, в каком отчетном периоде прекращается деятельность, средства возвращаются на расчетный счет заявителя в течение 30 календарных дней.

Посмотрите видео об авансовом вносе при УСН

На ту же тему

Вероника

Добрый день! Если ИП производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то он применяет налоговый вычета (применяет УСН доходы) только на сумму страховых взносов уплаченных за работников или он может еще к этому вычету приплюсовать свои фиксированные выплаты?

Анна

Здравствуйте! Вопрос! Если у нас доходов не было за первые два квартала,мы можем не платить авансовый платеж? Или все равно надо что то перечислять?

Анна, если у вас не было доходов за указанные периоды, тогда вам не надо платить авансовый платеж по УСН.

Алина

Добрый день! Подскажите пожалуйста, если за 1 и 2 квартал получились доходы меньше расходов (УСН доходы минус расходы), за 3 квартал получился доход больше расходов, но по итогам 9 месяцев все равно расходы больше, нужно ли платить авансовый платеж за 3й квартал?

Анастасия

Здравствуйте. по закону обязаны платить, но по своей практике я не платила. главное потом до сдачи годовой отчетности заплатить за го

Елена

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, хозяйственная деятельность не велась, и не было доходов. На развитие бизнеса взяли займ и все расходы осуществляются за счет него. Объект налогообложения "Доходы минус расходы". В последние дни 3 квартала появилась выручка от продажи, она минимальная около 4000т. По сравнению с расходами это "капля в море" . Еще не скоро наша прибыль достигнет той величины, что бы с из нее вычитать расходы. Берем еще один займ. Как быть в этой ситуации с налогом на прибыль. Нужно его платить в этой ситуации и как считать? Или мы сейчас считаемся убыточным предприятием?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Елена , если вы применяете объект налогообложения "Доходы минус расходы", тогда вам при отрицательном финансовом результате не надо платить авансовые платежи.

Минимальный налог уплачивается в том случае, если по итогам года выше убыток. Но год еще продолжается и мы говорим о расчете авансовых платежей за третий квартал 2017 года.

В декларации за 2017 год вы отразите ваши данные (и по выручке, и по расходам) и будет видно, что у вас сумма авансовых платежей за третий квартал будет равна нулю.

Вячеслав

Добрый день. Подскажите пожалуйста, компания УСН 6% доход 369 000

выплачивалась з/п и налоги по з/п.. компания имеет право уменьшить налог УСН на 50% с сумм страховых взносов? (Только налог ПФР страховой и ФФОМС? фсс и фсс от нс не учитываются?) Спасибо

Елена

Татьяна, значит в том случае если по итогу года у нас будет убыток, то мы платим только мин налог 1%. Весь доход, полученный за год нужно умножить на 1%. Расходы в расчет при этом не принимаются?

Алла

Я ИП УСН на доходы (6%). За 3 кв. доход 80 тыс., Соответственно Налог 4800 за 3 кв. Уплата до 25.10.17г. Страховые взносы уплатила 15.10.17. Я могу уменьшить Налог за 3 кв. на сумму страховых взносов? Или я для уменьшения УСН д.б. заплатить страх.взносы до окончания 3 кв. (01.10.2017)?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Вячеслав , давайте разберемся вместе. Чтобы не допустить ошибку, всегда советую читать сначала Налоговый кодекс, а не слепо доверять тому, что пишут на просторах интернета.

Поэтому, открываем статью 346.21, пункт 3.1, первый подпункт, в котором указывается:

"Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование , обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование , обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации..."

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Елены : когда идет расчет минимального налога, то мы берем наши доходы и именно сумму доходов умножаем на 1%. Расходы не идут в учет.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Алла , я вам советую делать на будущее так: платить фиксированный платеж "за себя" ежеквартально. Например, за 1 квартал вы платите в течение первого квартала, а не по его окончании, в противном случае у вас сумма уплаченных страховых взносов перейдет не следующий период.

Допустим, вы за 4 квартал 2017 года заплатите взносы в декабре и вправе свой налог уменьшить и на взносы, уплаченные 15 октября, и на взносы, которые вы уплатите в декабре. А если у вас сумма всех взносов "в разы" выше суммы налога - будет обидно, что вы не почувствуете сумму сокращения. Понимаете?

В вашем случае сократить налог вы сможете на взносы, уплаченные 15 числа, только по расчету за 4 квартал.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Алла , приведу простейший пример - индивидуальный предприниматель, работает строителем и получает ежеквартально доход, например, 15000 рублей. Допустим. Налог ежеквартальный получается 6% от 15000 рублей = 900 рублей. Сумму я взяла нарочно небольшую, чтобы вы наглядно смогли понять. Так вам будет легче.

А наш ИП в нашем примере решил заплатить фиксированный платеж весь аж в декабре текущего года. И что? Он уменьшит свой налог только за 4 квартал , хотя мог бы не платить налог весь год.

Если бы он платил фиксированный платеж ежеквартально, а там получается примерно по 7000 рублей раз в три месяца - у него кроме страховых взносов не было бы никаких платежей.

Ксения

Добрый день!

Я веду деятельность ИП со 2 квартала 2017 года. Авансовый платёж за 1 квартал платить не было необходимости, 2 квартал был просрочен, за 3 квартал (до 25 октября) планирую оплатить 20 октября и в этот же день произвести оплату страховых взносов за два квартала сразу в размере 14000 рублей.

Какой налоговый платёж я могу уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов 14000 рублей? Предстоящий за 3 квартал или только следующий за ним период? Если следующий- уменьшение произойдёт именно а сумму внесённых страховых взносов- 14000 рублей, или будет меньше?

Ксения

Возможен ли другой вариант - я произвожу оплату не за просроченный кварталы, а сразу всю сумму за полугодие, одновременно оплачиваю сумму страховых взносов за полугодие - 14000 рублей. Какой налоговый платёж на какую сумму в таком случае уменьшится? Этот же, за полугодие минус 14000 страховых взносов или следующий, за 9 месяцев?

Ольга

Здравствуйте! Сегодня была в налоговой, выясняла вопрос с оплатами просроченных авансовых платежей, меня удивили- сотрудница сообщила, что не существует 4 налогового квартала, а я находила в интернете информацию о необходимости оплаты налога за первые три квартала до 25 числа месяца, следующего за расчетным, но также и информацию о 4 квартале авансовых платежей -оплата до 31 декабря.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ольга , существует отчетные периоды и налоговый период.

Налоговый период - это для УСН год, это период, за который подается налоговая декларация и рассчитывается налог.

Отчетный период - это своего рода межпериоды внутри налогового периода. По итогам отчетных периодов мы не сдаем отчеты, а просто платим авансовые платежи по налогу. Если налоговый период - это год, то отчетные периоды - это квартал, полугодие и 9 месяцев.

Срок для уплаты авансовых платежей (их будет три штуки в году) - не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ).

Срок уплаты налога -

2) Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть, сейчас мы до 25 октября платим авансы за третий квартал 2017 года. Далее мы просто работаем спокойно и уже в 2018 году в указанные выше сроки платим налог.

Проще говоря, оставшуюся сумму налога за четвертый квартал ООО платят до 31 марта 2018 года, а ИП - до 30 апреля 2018 года.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Ксении : если вы заплатите страховые взносы в октябре, то вы вправе уменьшить не авансовые платежи на страховые взносы, а сам налог, когда будете считать его по итогам 2017 года.

Посмотрите выше мои разъяснения читателю, там был аналогичный вопрос и я подробно на примере описала.

Авансовый платеж за первый квартал можно уменьшить на взносы, которые фактически уплачены (не важно за какой период!!!) с января по март включительно.

Авансовый платеж за второй квартал можно уменьшить на взносы, которые фактически уплачены (не важно за какой период!!!) с апреля по май включительно.

Авансовый платеж за третий квартал можно уменьшить на взносы, которые фактически уплачены (не важно за какой период!!!) с июля по сентябрь включительно.

А сумму налога по итогам года, которая рассчитывается в целом за весь год вы уменьшаете на все ваши авансовые платежи и на страховые взносы, которые фактически были уплачены в период с октября по декабрь.

Ксения

Благодарю, Вы очень понятно разъяснили.

В случае, если страховые взносы будут фактически уменьшать итоговый налог на 100%- я могу его не платить? ИП без сотрудников.

Итоговый налог- подразумевается отчётность в апреле месяце?

Ольга

Спасибо! Подскажите пожалуйста, налог в следующем отчетном периоде, который оплачивается до 30 апреля - рассчитывается по итогам работы за год до декабря 2017 или же до апреля 2018?

Если до декабря 2017- можно ли будет применить вычет по страховым взносам на авансовый платёж за 1 квартал 2018 года? Кажется, в таком случае, мой страховой платёж будет существенно выше налога за эти 3 месяца до конца 2017 года.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ксения , конечно. Вы не будете платить налог по УСН,потому что предприниматели без сотрудников вправе уменьшать его на полную сумму всех уплаченных страховых взносов. И если у вас уплаченные в период с октября по декабрь взносы будут выше суммы налога, то платить налог не надо.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ольга , налог за 2017 год рассчитывается за год - с 1 января 2017 года до 31 декабря 2017 года. То, что срок сдачи декларации установлен аж в марте - апреле 2018 года - это не говорит о включении января, февраля и марта в состав расчета, это просто государство дает нам время для подготовки отчета.

При расчете налога за 4 последний квартал 2017 года, вы сможете принять к уменьшению страховые взносы, уплаченные фактически в октябре - декабре 2017 года.

Та сумма взносов, которая будет уплачена в первом квартале 2018 года (не важно за какой период), то есть, на платежке будет стоять дата "2018 год", то эта сумма пойдет в уменьшение уже авансового платежа за первый квартал 2018 года.

Тамара

Татьяна, подскажите пожалуйста, а страховые которые будут уплачены (с доходов сверх 300000 рублей * 1%), можно будет принять к вычету по усн? Если да, то подскажите порядок?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Тамара , хочу обратить внимание на следующее письмо Минфина. Ниже привожу полный текст этого письма...

Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и сообщает.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, как производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, так и не производящие указанных выплат.

При этом с выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам, страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями по тарифам, установленным статьей 12 Федерального закона N 212-ФЗ.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ.

Согласно части 3 статьи 5 Федерального закона N 212-ФЗ, если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 указанной статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, осуществляет уплату страховых взносов с указанных выплат, а также уплачивает страховые взносы за себя в фиксированном размере, установленном пунктом 1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ.

Как указывается в письме Минтруда России от 21 ноября 2014 г. N 17-3/10/В-7842, в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для плательщика страховых взносов - индивидуального предпринимателя, в случае если величина его дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ (26 процентов), увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Согласно части 1.2 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ (5,1 процента), увеличенное в 12 раз.

Таким образом, фиксированным размером признается размер страховых взносов, определяемый в качестве постоянной величины по формуле как произведение минимального размера оплаты труда на количество месяцев в году и соответствующих тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

При этом сумма страховых взносов, исчисленная как 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

(продолжение письма)

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50 процентов.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, на указанную сумму взносов сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса, учитываться не должна.

При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, в том числе на сумму погашения задолженности по уплате страховых взносов за истекшие отчетные периоды, уплаченную в данном налоговом (отчетном) периоде.

Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики

И.В.ТРУНИН

06.10.2015

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Тамара , чтобы не делать спешных выводов, я еще посмотрю новую главу нашу в НК РФ, про страховые взносы, что конкретно признается фиксированным платежом и напишу тут свое мнение.

Минфин ссылается то на старый Федеральный закон, которым мы ранее руководствовались до того, как отдали тему страховых взносов налоговой службе.

Вячеслав

Я ИП УСН 6% от дохода, интернет магазин с онлайн кассой, 29 сентября был эквайринг на сумму 6600 руб. На расчетный счет из-за выходных деньги поступили только 2 октября. Нужно ли учитывать данный доход при расчете УСН за 9 месяцев?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Вячеслав , если денежные средства поступили в октябре текущего года, тогда сумма этой выручки войдет в 4 квартал.

Мария

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по оплате авансового платежа по УСН за 9 месяцев. В первом квартале были: доходы, превышающие расходы,мы заплатили авансовый платеж в сумме 50 100руб., за полугодие по сумме доходов и расходов необходимо было оплатить 47 500, т.к. в первом квартале авансовый платеж превысил сумму на 2600, то я не заплатила авансовый платеж. За 9 месяцев мне нужно оплатить сумму 50300 рублей, а разницу образовавшуюся за полугодие 2 600 я могу вычесть из суммы которую необходимо заплатить?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Мария , вы рассчитываете сумму авансового платежа нарастающим итогом за 9 месяцев. Вы сначала находите аванс за 9 месяцев в целом. Далее, вы из найденной суммы вычитаете ваши начисленные авансы за первый и второй квартал. И уже полученный итог сравниваете с той суммой, которую фактически заплатили.

Если вы ранее переплатили, то сейчас вправе недоплатить.

Екатерина

Здравствуйте! Сегодня оплатила авансовый платеж за 3 квартал по Усн (доходы-расходы). Обнаружила, что сумма была расчитана неверно. Мне нужно было оплатить на 3 тысячи больше.

Мне необходимо доплатить эту сумму авансового платежа, т.к. еще есть срок завтра и послезавтра, чтобы не возникло недоимки?

И что необходимо указать в платежке в связи с доплатой?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Екатерина , время у вас есть, не надо переживать. В платежке вы ставите так же, авансовый платеж по УСН (в скобках допишите, что "доплата").

Евгения

Добрый день. Я индивидуальный предприниматель, форма налогообложения УСН Доходы. Мой бизнес сезонный, основные поступления 2-3 квартал. В 1 квартале получила 17 тыс., во втором 68 тыс., в третьем 116 тыс, в четвертом были поступления 6 тыс и больше не предвидятся.

Взносы были оплачены: 30 марта 7 тыс. и 4 октября 21 тыс. (платежки были отправлены 30.09, но из-за неправильного кода окато они вернулись, пришлось оплачивать повторно).

Могу я не перечислять авансовые платежи по налогу по итогам 3 квартала: т.к. поступлений в 4 квартале больше не будет, если я заплачу аванс, будет переплата; второе основание - я планировала оплатить взносы в 3 квартале, но они не прошли.

Какие будут санкции за не оплаченный авансовый платеж?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Тамары : хочу исправить ошибку по вопросу уменьшения суммы налога по УСН на страховые взносы, которые были уплачены в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Есть позиция ФНС России, которая разрешает уменьшать сумму налога на указанные взносы.

Письмо Минфина России, на которое я ссылаюсь выше, отозвано.

Евгения

Татьяна, нет, не платила. Платежи в фонды покрывали аванс по налогу.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Евгения , поняла теперь. Опасно так не заплатить. Сейчас поясню, в чем дело. Вы же декларацию когда будете сдавать, то вы покажете там доход свой и то, что страховые взносы в третьем квартале не были фактически уплачены.

Я бы лучше заплатила, а потом переплату зачла в будущем в счет предстоящих платежей. Могут выставить требование на уплату пени.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Надо платить страховые взносы в середине квартала каждого, чтобы потом не было переплат такого рода. Получилось так, что вы и в самый последний день сентября платежи сделали, а проведены они были уже в 4-ом квартале.

Евгения

Татьяна, благодарю Вас за консультацию. Я уже тоже решила пораньше платить взносы, чтоб потом проблем не было.

Не факт, что в следующем году у меня будут суммы налога, не покрытые уплатой взноса.

Тамара

Спасибо за подробный ответ.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Тамара, да, еще раз проверила письма ФНС и Минфина, 1% тоже относится к уменьшению. Поторопилась в прошлый раз дать ответ.

Анастасия

Здравствуйте, какие последствия могут быть если оплатить авансовый платеж не до 25 а 30? и будут ли придираться если бухгалтер заплатила большую сумму чем требуется?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Анастасия , пока ничего страшного. Попозже, когда вы сдадите декларацию по УСН, возможно, будет насчитана сумма пени за просрочку самого платежа. Внимательно следите за требованиями, которые будут приходить из инспекции.

Елена

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно. УСН доходы-расходы 15%

1 кв - прибыль 21293,13, уплачен авансплатеж 3288,47, 2кв прибыль 20330,05 уплачен аванс.платеж 3049,51р, 3 кв прибыль 138083,16 , с учетом нарастающего итога к уплате авансовый платеж 20712,47р. Деятельность компании имеет ярко выраженную сезонность и в 4 кв будет абсолютно точно убыток. За 3-й квартал оплатили всего 5000р из 20712,47р, но при расчете годового отчета либо получится небольшая доплата, либо небольшая переплата (учитывая предыдущие АП). Является ли это нарушением и заставят все равно платить АП 20712р и еще к тому же пени? Или все же основным будет расчет за год в целом? Заранее спасибо!

Надежда

подскажите пожайлуста я ип на усн доходы -расходы 1 и2 кварталы был убыток 3-прибыль но за 9месяцев убыток надо ли платить авансовый платеж за полугодие не платила

Вера

Добрый день Татьяна, работаю по упрощенке 6%,доходы.В 15-м году не вела деятельность до июля месяца,получается 2 квартала. Затем в начале октября оплатила АП 8335,доход за июль,август,сентябрь-133196,79,Так же оплатила взносы за 10 месяцев ПФР 15509 и ФСС 3042,2,затем сборы оплачивались ежемесячно за ноябрь и декабрь, и 30.12.15 был уплачен АП за 4-й квартал 5850,с дохода 103025,3.После сдачи декларации и камеральной проверки удержали 8080,якобы я не доплатила в бюджет.Я думаю это возможно из-за неправильно поданной декларации. Есть ли у меня в данном случае переплата?Можно ли мне сейчас подать уточненную декларацию за 15 й год?

Мария

Добрый день!

1.) Подскажите пожалуйста, какую отчетность должен сдавать ИП (упрощенка, без сотрудников) в декабре? Слышала о каком то годовом отчете и следующая в апреле- декларация. Не могу разобраться что за отчёт необходим в этом месяце.

Когда смогу вычесть из налога взносы на ОМС? (планирую внести их до марта 2018)

Благодарю Вас за уделённое время и внимание

С уважением, Мария

Игорь

Добрый день.

В начале года открыли ИП, но движений не было, только в октябре 2017.

Налог: Доходы минус расходы. Купил за 45000р. продал за 75000р.= 30000р.

Фиксированный платеж еще не платили.

Как мне оплатить налог с 30000р. и где?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Игорь , ваш налог (единый налог по УСН, как я поняла) надо оплатить в начале 2018 года. Подождите, когда закончится текущий год. Рекомендую вам заплатить фиксированный платеж, который надо заплатить успеть в этом году. Если вы заплатите его в этом году, тогда вы сможете сократить ваш налог на уплаченные страховые взносы "за себя".

Сформировать платежную квитанцию для оплаты в банке на налог вы сможете на сайте ФНС России, где есть удобный сервис по формированию квитанций. При этом сама программа вам выдаст нужные правильные реквизиты платежа.

Срок уплаты налога по УСН за 2017 год и срок сдачи декларации (которую вы обязаны будете сделать) - до 30 апреля 2018 года.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Мария , если вы предприниматель на УСН (Доходы) и у вас нет сотрудников, тогда вы подаете по окончании текущего года декларацию по УСН. Срок подачи документа - не позднее 30 апреля 2018 года.

Годовую бухгалтерскую отчетность вы не подаете.

Страховые взносы, которые вы за себя заплатили и заплатите в 2017 году, вы сможете принять к расчету налога. На сумму фактически уплаченных взносов вы сможете уменьшить ваш налог. Обратите внимание, если вы в 2017 году не заплатите взносы на медицину, то тогда на эту сумму взносов вы не сможете сократить налог за 2017 год. Только через год при расчете налога за 2018 год вы вправе будете принять к расчету ваши взносы, которые вы уплатите в 2018 году.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Вера , вы вправе подать уточненную налоговую декларацию за 2015 год. Если у вас будет переплата, то у вас есть время вернуть излишне уплаченный налог. Напишите нам или пришлите в редакцию вашу декларацию, мы проверим.

Мария

Большое спасибо за ответ, Татьяна!

Позвольте уточнить просто математически на примере: авансовые платежи внесла поквартально в полном объёме, а оплатила страховые взносы (всю сумму сразу в полном объёме) лишь в декабре. К примеру, остаток налога к оплате за период октябрь-апрель 25 тыс - я могу из них вычесть внесённые страховые платежи и не платить вообще ничего?

Лариса

Добрый день! Подскажите пожалуйста порядок действий: УСН дох-расх 2017год полностью. с1-3 кв-лы доходы были хорошие и к уплате суммы порядка 500 тыс,руб. в 4 квартале убыток и по году убыток. Авансовые оплачивали из расчета 1% от дохода, учитывая сезонность.Подали заявление на ликвидацию в 01.2018г. Сдали декларацию,сразу получили требование об уплате 500,0 тыс.руб. +пени, несмотря на убыток.Расчет пройдет 31.03.2018г. На счете 0, Что посоветуете? Заранее спасибо

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Лариса, прошу уточнить вас, вы платили авансовые платежи почему 1% от выручки? У вас же Доходы минус расходы. Авансы должны были быть уплачены в установленные сроки. Если по году будет убыток, то тогда суммы уплаченных авансов будут сидеть в переплате.

Пришлите нам вашу декларацию, чтобы мы смогли оценить ситуацию.

Ольга

Татьяна, здравствуйте! Разъясните, пожалуйста, такую ситуацию: ИП работал в 2016г. на стандартной системе без НР, с 2017г. перешел на УСНО "доходы" без НР. Фиксированные страховые взносы за 2016г. заплатил с опозданием в 2017г. Можно ли зачесть эти взносы при расчете декларации за 2017г?

Ольга

Добрый день,Татьяна!

Помогите пожалуйста разобраться:! У нас ИП,УСН с объектом "доходы",сотрудников нет,те платим фиксированные платежи на ОПС и на ОМС. Также делаем доплату в ПФ с дохода больше 300000 в размере 1%.

Ситуация следующая: в апреле=2 квартале 2017 сделали доплату в ПФ с дохода больше 300000 за 2016г - 2137руб. Когда платили авансовый платеж за 2 кв2017 по УСН забыли его уменьшить на сумму этой доплаты. Что теперь делать? По нынешней декларации получается,что у нас нет переплаты по УСН,там в разделе 1.1 в строке 40 просто стоит сумма меньше чем мы реально заплатили,тк она считается по формуле в разделе 2.1.1 сумма налога исчисленная минус сумма страховых взносов Но реально мы же заплатили на эту сумму больше! Наверное надо писать заявление о зачете излишне уплаченного налога по УСН,ссылаясь на платежку по авансу во 2 квартале? На какую статью НК в заявлении тогда ссылаться? 78 или какую-то другую? И одобрят ли,ведь в декларации эта переплата не видна..

Сумма страх взносов

Полугодие 2137

Нал период 27990

Раздел 1.1

Сумма ав платежа к уплате до 25/04 27996

Сумма ав платежа к уплате до 25/07 55807

Сумма ав платежа к уменьш до 25/07 0

Сумма ав платежа к уплате до 25/10 53182

Сумма ав платежа к уменьш до 2510 0

Сумма ав платежа к доплате за нал период 24944

Сумма ав платежа к уменьш за нал период 0

Ольга

Да,Татьяна,реальные суммы оплаченные по авансовым платежам УСН:

до 25/04/17 27996

до 25/07 57943

до 25/10 51045

за нал период 24944

Ольга

Да,суммы оплаты в ПФ соответственно 2137+27990

Анна

Подскажите. УСН, доходы минус расходы. за 3й квартал аванс к уплате получился 16 тыс.р. заплатили половину - 8 тыс, т.к в4 квартале знали,что будут расходы большие. в итоге за год к уплате налог получился 11 тыс. доплатили 3 тыс. но налоговая сейчас требует доплатить за 3 квартал и потом возвращать или в зачет будущих периодов. а с 18 года деятельность не ведется и будет добровольная ликвидация.