ВходКбк страх взносы на обязательное страхование. Кбк для уплаты страховых взносов за работников
В 2018 году для юридических лиц и предпринимателей установлены разные коды. Мы привели все КБК по страховым взносам на 2018 год (таблица) и пример оформления платежки. Скачайте таблицу, чтобы актуальные реквизиты всегда были под рукой.
КБК по страховым взносам на 2018 год: таблица с кодами
КБК (код бюджетной классификации) - это обязательное поле, которое заполняет каждый бухгалтер при оплате взносов. Если допустить ошибку, деньги не попадут в лицевой счет компании в налоговой инспекции.
Важно!
С 23 апреля 2018 года Минфин утвердил новые коды бюджетной классификации. Это касается КБК для пеней,штрафов и процентов по взносам за работников, занятых в особых условиях труда.
Чтобы платеж точно дошел до ИФНС, возьмите КБК по страховым взносам на 2018 год из нашей таблицы. В ней собраны все коды, которые могут вам понадобиться в этом году для уплаты страховых взносов.
КБК для перечисления страховых взносов на 2018 год
|
Бюджет ПФР (получатель ФНС – код 182) |
||
|
За что платим |
Код КБК |
|
|
на пенсионное страхование за работников |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
на пенсионное страхование за работников (ПЕНИ) |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
|
на пенсионное страхование за работников (ШТРАФЫ) |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
|
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
|
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
|
|
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя (ПЕНИ) |
182 1 02 02140 06 2100 160 |
|
|
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя (ШТРАФЫ) |
182 1 02 02140 06 3000 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (вредные условия труда), без специальной оценки условий труда |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (вредные условия труда), без специальной оценки условий труда (ПЕНИ) |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (вредные условия труда), без специальной оценки условий труда (ШТРАФЫ) |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (вредные условия труда), при проведенной специальной оценки условий труда |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (вредные условия труда), при проведенной специальной оценки условий труда (ПЕНИ) |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (вредные условия труда), при проведенной специальной оценки условий труда (ШТРАФЫ) |
182 1 02 02131 06 3000 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (тяжелый условия труда), без специальной оценки условий труда |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (тяжелый условия труда), без специальной оценки условий труда (ПЕНИ) |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (тяжелый условия труда), без специальной оценки условий труда (ШТРАФЫ) |
182 1 02 02132 06 3110 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (тяжелый условия труда), при проведении специальной оценки условий труда |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (тяжелый условия труда), при проведении специальной оценки условий труда (ПЕНИ) |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (тяжелый условия труда), при проведении специальной оценки условий труда (ШТРАФЫ) |
182 1 02 02132 06 3000 160 |
|
|
Бюджет ФСС (получатель ФНС) |
||
|
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
|
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ПЕНИ) |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
|
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ШТРАФЫ) |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
|
Бюджет ФСС (получатель ФСС) |
||
|
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
|
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ПЕНИ) |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
|
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ШТРАФЫ) |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
|
Бюджет ФФОМС (получатель ФНС) |
||
|
Страховые взносы на ОМС за работников |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
|
Страховые взносы на ОМС за работников (ПЕНИ) |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
|
Страховые взносы на ОМС за работников (ШТРАФЫ) |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
|
на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя |
182 1 02 02103 08 1011 160 |
|
|
на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя (ПЕНИ) |
182 1 02 02103 08 2011 160 |
|
|
на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя (ШТРАФЫ) |
182 1 02 02103 08 3011 160 |
|
За какие периоды платим страховые взносы в 2018 году по КБК из таблицы
КБК можно приравнять к обязательному реквизиту, который позволяет ФНС определить принадлежность платежа.
КБК состоит из 20 цифр, и первые 3 указывает на получателя денежных средств. Так, в нашем случае – при уплате страховых взносов в 2018 году получателем выступает ФНС, и, соответственно, первым трем цифрам присваиваем значению 182.
Важно также понимать, из чего состоит структура КБК.
Если первые цифры, это административный блок, то последующие – указывают как вид, группу и статью доходов, так и код бюджета, а также причину платежа, то есть, за что именно мы платим – налог, пеня или штраф.
Схематично структуру КБК можно представить следующим образом:
КБК по страховым взносам в 2018 году: как заполнить платежное поручение
В платежном поручении заполняем КБК в поле 104, как показано на рисунке ниже. Коды возьмите из нашей таблицы. Так будет выглядеть платежное поручение с КБК по страховым взносам с 2018 году:
Пенсионные и медицинские взносы, а также взносы в связи с материнством с 2017 года администрирует ФНС. Из-за этого КБК по этим видам взносов теперь начинаются с цифр 182. Прежний КБК с первыми тремя цифрами 393 остался только по взносам на травматизм, их по-прежнему курирует ФСС. Но многие компании пишут в платежках по пенсионным и медицинским взносам, а также взносам в связи с материнством в первых знаках КБК - 392 или 393. Это ошибка. Как правильно заполнять платежки, мы показали в статье " "
В случае ошибочного указания кода в платежном поручении – обращаемся в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. В случае переплаты налога мы можем рассчитывать на зачет или возврат излишне уплаченный суммы, в случае недоимки – начисляется пеня, при уплате которой присваивается соответствующий КБК.
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)
Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года
Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Ставьте в платежках новые КБК страховых взносов с 14 апреля 2019 года. Правительство утвердило 12 новых КБК на 2019 год. Изменения внес приказ Минфина от 06.03.2019 № 36н.
Выбрать правильный КБК по взносам, налогам и сборам можно с помощью сервиса от экспертов Системы Главбух . Выберите вид и назначение платежа и получите нужный код бюджетной классификации. Также перечень КБК на 2019 год .
Как изменились КБК по взносам
С 14 апреля 2019 года действую новые КБК пени по страховым взносам для юридических лиц по дополнительным пенсионным отчислениям. Теперь эти коды снова зависят от спецоценки (приказ Минфина от 06.03.2019 № 36н). Ранее организации выбирали нужный код для отчисений на дополнительные тарифы вне зависимости от того, проводили ли они спецоценку условий труда или нет.
Как изменились КБК пени и штрафа страховых взносов по доптарифам в ПФР в 2019 году для юридических лиц
|
Наименование платежа |
||
|
Пени по взносам в Пенсионный фонд |
||
|
182 1 02 02131 06 2110 160 |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
|
|
182 1 02 02131 06 2100 160 |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
|
|
182 1 02 02132 06 2110 160 |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
|
|
182 1 02 02132 06 2100 160 |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
|
|
Штрафы по взносам в Пенсионный фонд |
||
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф не зависит от спецоценки |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02131 06 3000 160 |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф не зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
|
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 3000 160 |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
С 2019 года ошибку в счете Федерального казначейства можно исправить через уточнение платежа (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Раньше платеж приходилось возвращать. Мы сделали карты рисков. Цветом обозначили степень опасности реквизитов платежки.
Какие использовать коды для обязательных платежей на страхование
Чиновники в новом законе не стали менять все коды подряд. 12 новых КБК для платежей, которые надо перечислять за период с 2019 года, смотрите в таблице от экспертов Системы Главбух . А все коды для страховых отчислений смотрите в таблице ниже.
Все актуальные КБК по взносам в 2019 году
|
Наименование платежа |
|
|
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
|
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
Пени по взносам |
|
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
Медицинские взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
Медицинские взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
Штрафы по взносам |
|
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
Медицинские взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Изменения-2017
КБК для уплаты страховых взносов за работников с 01.01.2017
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | |
| 182 1 02 02132 06 1010 160 | |
| Страховые взносы в ФФОМС за работников | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии | 392 1 02 02010 06 1000 160 |
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимита | 392 1 02 02140 06 1100 160 |
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита | 392 1 02 02140 06 1200 160 |
| Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии | 392 1 02 02131 06 1000 160 |
| Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии | 392 1 02 02132 06 1000 160 |
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии | пени | 392 1 02 02010 06 2100 160 |
| штрафы | 392 1 02 02010 06 3000 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимита | пени | 392 1 02 02140 06 2100 160 |
| штрафы | 392 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита | пени | 392 1 02 02140 06 2100 160 |
| штрафы | 392 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 392 1 02 02131 06 2000 160 |
| штрафы | 392 1 02 02131 06 3000 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 392 1 02 02132 06 2000 160 |
| штрафы | 392 1 02 02132 06 3000 160 | |
КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС за работников
КБК для уплаты страховых взносов в ФСС за работников
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников
ФАЙЛЫ
Подводя итоги о применении этих КБК
Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.
Взносы на пенсионное страхование сотрудников
Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 02 02010 06 1000 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:
- основной платеж;
- задолженность по основному платежу;
- задолженность по отмененному платежу;
- образовавшаяся недоимка;
- платеж по перерасчету.
Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР
- Штрафы - перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
- Пени зачисляются по КБК 392 1 02 02010 06 2100 160.
Если сотрудники трудятся в особых условиях
Для работодателей, предоставляющих сотрудникам , существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.
1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 02 02131 06 1000 160.
- Пени за просрочку этих взносов - по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
- Штрафы по таким взносам - по КБК 392 1 02 02131 06 3000 160.
2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.
- Пени - КБК 392 1 02 02132 06 2100 160
- Штрафы - КБК 392 1 02 02132 06 3000 160.
Отчисления за наемных сотрудников в ФФОМС
Отчисления на обязательное медстрахование за сотрудников требуют КБК 392 1 02 02101 08 1011 160.
Пени по этому платежу - по КБК 392 1 02 02101 08 2011 160.
Штрафы, если они начислены - по КБК 392 1 02 02101 08 3011 160.
Уплата взносов за работников в ФСС
1. Страхование на случай больничного и связанное с беременностью и родами - КБК 393 1 02 02090 07 1000 160.
- Пени - КБК 393 1 02 02090 07 2100 160.
- Штрафы - КБК 393 1 02 02090 07 3000 160.
2. Социальное страхование от производственных несчастных случаев, травм и профзаболеваний - КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.
- Пени - КБК 393 1 02 02050 07 2100 160.
- Штрафы - КБК 393 1 02 02050 07 3000 160.